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小规模纳税人那些可以抵税?比如工资福利?
 
来源:本站 发表时间:2019-06-23 点击数:6116次

 

  按照《增值税暂行条例及细则》的规定,将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,视同销售货物;用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。” 根据提问,主要依据有两条,均不适用。第一条因为是外购而不适用。第二条,小规模纳税人不涉及抵扣的问题,而不适用。

  “抵税”详细点说你想指什么?小规模纳税人进项税是不能抵扣的,工资及福利支出、符合规定的管理费、营业费、财务费这些都可以税前例支如果你企业是一般纳税人的话在购进材料的进项税可以抵扣(即本月应交增值税=本月增值税销项-本月增值税进项),小规模纳税人就不可以(本月应交增值税=本月增值税销项),有发票的费用支出如:管理费(公司管理人员工资、管理部门电费、办公费、交通费、员工社会保险、业务招待费、。。。。等)、营业费用(销售门市的人员工资和市部的各项支出,有的企业也用“销售费用”这个会计科目)、财务费用(手续费、借款利息等)、制造费用(生产管理人员工资、生产车间电费、生产车间机物料消耗等等;此会计科目要先结转到“生产成本”,产品完工入库再由“生产成本”转入“库存商品”,销售商品时把“库存商品”转入“主营业务成本”。本月“主营业务收入”-“主营业务成本”-“管理费用”-“营业费用”-“财务费用”+“营业外收入”-“营业外支出”=本月利润,本季度的利润总额*25%=本季度要交的企业所得税了。如果你公司是进口购进材料的,关税是加到材料进货成本里面的,没有抵扣这个说法,只可以说合法的费用可以在税前(指企业所得税)列支。

  如果你企业是一般纳税人的话在购进材料的进项税可以抵扣(即本月应交增值税=本月增值税销项-本月增值税进项),小规模纳税人就不可以(本月应交增值税=本月增值税销项),有发票的费用支出如:管理费(公司管理人员工资、管理部门电费、办公费、交通费、员工社会保险、业务招待费、。。。。等)、营业费用(销售门市的人员工资和市部的各项支出,有的企业也用“销售费用”这个会计科目)、财务费用(手续费、借款利息等)、制造费用(生产管理人员工资、生产车间电费、生产车间机物料消耗等等;此会计科目要先结转到“生产成本”,产品完工入库再由“生产成本”转入“库存商品”,销售商品时把“库存商品”转入“主营业务成本”。本月“主营业务收入”-“主营业务成本”-“管理费用”-“营业费用”-“财务费用”+“营业外收入”-“营业外支出”=本月利润,本季度的利润总额*25%=本季度要交的企业所得税了。如果你公司是进口购进材料的,关税是加到材料进货成本里面的,没有抵扣这个说法,只可以说合法的费用可以在税前(指企业所得税)列支。


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